今年上半年，上市公司迪普科技公告称，公司将为员工提供不超过2000万元的免息购房贷款，免息时间为5年。除了迪普科技之外，今年以来还有麦格米特、康龙化成、八方股份等多家上市公司也发布了类似公告。

其实，企业借钱给员工并不新鲜，顺丰、阿里、京东等早已实施，根据企业的规章制度，符合条件的员工向企业提交贷款申请及证明材料，企业审查后与员工签订协议并发放贷款，这类贷款通常低息甚至无息，部分企业还会约定员工服务一定工作年限则不需要偿还欠款。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十条规定：“法人之间、非法人组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在民法典第一百四十六条、第一百五十三条、第一百五十四条以及本规定第十三条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持。”企业提供给员工的内部借款并不违反法律规定，双方可成立借贷关系，但由于双方之间还多了层劳动关系，关系会更加复杂，因此企业在向员工发放福利贷款时需要注意更多的法律问题。

1.在借款比例的合规性方面，由于大部分企业的主营业务和收入来源并非为放贷，且我国对企业开展贷款业务有特殊要求，未取得放贷资格的企业若将大部分资金均用于提供员工借款，则有可能被认定为为属于营利性贷款，违反法律强制性规定。因此企业在制定福利贷款制度时，应当事先估算好贷款额度，避免“福利贷”变“违法贷”。

2.在福利贷款制度及资格审查的合规性方面，企业往往是基于劳动关系，鼓励人才留在公司才对员工发放贷款，因此贷款通常对员工会有职级、绩效或工作年限的要求，那么企业应当约定贷款发放的条件，尤其对于劳动关系终止后的还款处理方式，企业应当约定清楚。同时，企业发放福利贷款通常会限定用途，如购房、购车等，为确保员工借款的真实性，建议企业在制度中明确约定员工应提供材料以待审查，并明确无法提供材料或虚假材料的责任承担。

3.在借款事实的证明方面，若企业仅依据制度、借款合同等债权凭证提起诉讼，而员工抗辩借贷行为尚未实际发生并能作出合理说明时，法院会结合证据来综合判断查证借贷事实是否发生。现实中，部分企业会将福利贷款随工资发放，企业在证明借款事实上存在法律风险，且记账的混乱可能引发税务风险的连锁反应，此外，若员工主张贷款为工资，企业还将面临劳动风险，建议企业单独发放贷款并单独记账。

4.在催收及还款的合规性方面，有的企业在员工债务到期无法偿还本金时，会直接从当月的工资或奖金中划扣方式，导致员工到手工资减少甚至为零，劳动者有可能主张企业未足额发放工资，从而引发劳动纠纷，建议企业先向员工正常发放工资，再对员工进行催收。

5.在税务的合规性方面，目前我国规定除用于公益事业或者以社会公众为对象外，单位或者个体工商户向个人无偿提供服务的，视同销售服务，由于企业向员工提供了借款，企业可能面临额外的增值税等税费，另外，如果员工借款视同“工资、薪金所得”，企业还负有代扣代缴个人所得税义务。有的企业为了规范，则会通过银行委托贷款的形式提供无息借款。因此，企业在制定和实施福利贷款制度之前，应向专业人士了解相关政策及进行税务筹划，避免税务成本过高或税务不合规带来的行政甚至刑事风险。

汤嘉丽 | 广东诺臣律师事务所合伙人

汤嘉丽律师具有法学与新闻复合背景，熟悉传媒运作规律，擅长法律文书写作及大数据分析，曾编写过广东媒体侵权数据报告、广州股权转让纠纷数据报告等，执业领域主要集中于企业常年法律顾问服务、商事合同纠纷诉讼、破产清算等，具有丰富的专业经验和深厚扎实的法律专业基础。

汤嘉丽律师服务数十家大中型民营企业，办理过众多疑难复杂案件，并作为团队的主办律师完成了多起公司并购、分立、清算以及股权整理等公司非诉法律项目；同时还长期担任多家大型国有企事业单位法律顾问，为国企改革、规范经营管理提供专业建议。

已出版著作：《爱问法律百科：合同纠纷必知120问》，2020年中国法制出版社出版。

 

 

 

 

供   稿 | 毛   洁

排   版 | 董丽娜

核   稿 | 苏慧英

审   定 | 张   扬